Содержание
Расскажу, какие операции с криптовалютой законны и как быть с налогами.
В конце июля 2021 года биткоин упал до 29 000 $. Для меня это стало моментом, когда я решил разобраться, как устроен рынок криптовалюты, как он регулируется и с каких доходов нужно платить налог. Расскажу про это в статье.
Что такое биткоин
Биткоин — это цифровая валюта, которая не имеет под собой физического актива. Зато имеет множество реестров, в каждом из которых хранится информация. Чтобы было понятно, как это работает, приведу наглядный пример. Допустим, вы — фермер и продаете зерно. К вам приходит покупатель, покупает зерно, и вы записываете сделку в амбарную книгу для учета. Если книга потеряется, то данные обо всех сделках будут утеряны. Криптовалюта работает так, что ваша условная амбарная книга хранится у десятков тысяч других людей, и в каждой из них появилась бы запись о сделке.
То есть основное отличие от традиционных денег в том, что учет биткоинов ведется децентрализованно. Это значит, что каждый пользователь может отследить сделки с биткоинами за всю историю. Операции происходят не между людьми, а между адресами кошельков. Но нужно понимать, что гарантировать полную анонимность нельзя. Например, если человек купил за биткоины билет на самолет, то его личные данные можно будет связать с данными электронной почты. А значит, узнать все его прошлые и будущие транзакции.
Чем определяется стоимость биткоина
Стоимость биткоина волатильна. Это обусловлено тем, что цена не привязана к какому-либо физическому активу. Она регулируется только рыночными механизмами — есть прямая корреляция цены, спроса и предложения. На это влияют несколько факторов:
- Регулирование. Как только появляется новость о том, что правительство какой-либо страны готово признать криптовалюту как средство платежа, рынок реагирует на это повышением цены. Тот же принцип работает и в обратную сторону. Например, в конце мая 2021 года правительство Китая заявило, что будет бороться с майнингом биткоинов. В стране запретили использовать электроэнергию для майнинга любых криптовалют. В результате стоимость биткоина упала за месяц более чем на 50 %.
- Ограниченность эмиссии. Создатели биткоина ограничили эмиссию этой криптовалюты 21 000 000 монет. Это значит, что число биткоинов на рынке будет ограничено. На момент написания статьи добыто 18 888 788 монет.
- Новости. Цена биткоина может вырасти или упасть из-за новостей. Например, в январе 2021 года Илон Маск в «Твиттере» поставил статус #bitcoin. После этого стоимость валюты за 6 часов выросла на 21 %.
Например, на 2 декабря 2021 года стоимость биткоина равна 56 235 долларам США
Как использовать биткоины
Криптовалюта используется для денежных переводов. Участия банков в этой операции не требуется. Основное преимущество криптовалюты — скорость транзакции. Перевести биткоин другому человеку в любой точке мира займет не более 60 минут.
Биткоинами можно оплатить товары и услуги некоторых компаний, например Amazon, Ebay, AirBaltic, Subway, PayPal.
Также биткоины используют как финансовый актив. Некоторые инвесторы держат их как долгосрочный инструмент инвестирования в расчете на то, что стоимость этой валюты будет расти.
Но нужно понимать, что покупка криптовалют — высокорискованная инвестиция. Это связано с высокой волатильностью курса — за год стоимость биткоина может поменяться в несколько раз.
Курс биткоина в долларах на 1-е число каждого месяца 2021 года
Если судить по капитализации, то самые популярные криптовалюты на момент написания статьи — Bitcoin, Ethereum, Cardano, Binance Coin и Tether.
Процесс внедрения криптовалют в повседневную жизнь тормозит волатильность их курса и регулирование. Любое государство осторожно относится к криптовалютам, так как не имеет прямого контроля над ними. У каждой страны — свои особенности регулирования, поэтому и спектр доступных действий отличается. Например, в США криптовалюту разрешают использовать как платежное средство.
Как регулируется криптовалюта в России
1 января 2021 года вступил в силу закон о цифровых финансовых активах. Криптовалюта к ним тоже относится. По закону цифровую валюту можно выпускать, покупать и продавать. Она признана средством платежа, но резиденты РФ не могут принимать цифровую валюту в качестве оплаты товаров и услуг. Это значит, что покупать товары на Amazon за биткоины законно, а принимать оплату в биткоинах на территории России нельзя.
Ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ
Криптовалюта считается имуществом. Это значит, что сделки с ней нужно самостоятельно декларировать и платить НДФЛ с дохода.
Купить биткоин можно разными способами: через биржу, у физлиц (Peer-2-Peer) и через обменник.
В каких случаях нужно платить налог
На доход с криптовалюты нужно уплачивать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно вычесть из суммы продажи сумму покупки и умножить на налоговую ставку 13 %. Покупка может быть и не в отчетном году. Лучше иметь подтверждающие документы о покупке на случай, если налоговая их запросит. Декларацию налогоплательщик заполняет и подает самостоятельно.
Письмо Минфина № 03-04-07/33234
Если вы обменяли биткоины и в результате получили выгоду, это тоже считается доходом, который облагается налогом.
На момент написания статьи некоторые биржи не предоставляют данные в ФНС, например так работает Binance. Но нужно понимать, что незадекларированные доходы с криптобиржи могут вызвать вопросы у контролирующих органов. А налоговая всегда может контролировать доходы, запросив выписку у банка.
Что важно помнить
- В России криптовалюту можно выпускать, покупать и продавать, но нельзя принимать в качестве оплаты товаров и услуг. А с дохода от криптовалюты нужно платить налог.
- Если вы планируете операции с криптовалютой или вывод денег с биржи, то нужно иметь в виду, что такие действия могут вызвать подозрения у банка по закону № 115-ФЗ. Поэтому лучше заранее уточнить, как ваш банк относится к таким операциям.
- Внимательно проверяйте репутацию бирж и криптообменников, с которыми работаете, чтобы не натолкнуться на мошенников. Вот что можно сделать:
- проверить площадку на агрегаторе обменников, например на Bestchange;
- почитать отзывы на форумах, например Bits.media;
- проверить, как давно зарегистрирован домен площадки. Если недавно, а положительных отзывов много, то высока вероятность, что это мошеннический сайт.
Ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ
Письмо Минфина № 03-04-07/33234